Определение понятия

Это совокупность финансовых средств, предоставленная в долг конкретным лицам. Передавая им деньги, организация получает сумму обратно с процентами и за счет этого идет развитие.

Простыми словами Для специалистов
Дебиторская Означает задолженность перед нами. Представляет из себя величину всех денег, которые взяты в заем у компании.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 110-56-12 (Москва)

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

8 (800) 222-69-48 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Это актив, то есть средства, которые она вкладывала в другие лица сама.

Это тоже имущество, поскольку оно со временем вернется.

Кредиторская Должны мы. Подразумевает наличие денег, которые были вложены в данную организацию. Это пассивы, то есть финансы, которые были вложены в нее и впоследствии будут отчуждены.

Когда появляется

При следующих обстоятельствах:

  1. Согласно договору о поставке, покупатель платит за услугу или товар не сразу после получения, а через какое-то время.
  2. По соглашению дополнительно оплатили услугу или товар, но пока он на склад еще не поступил.
  3. В процессе торговли товар был продан в рассрочку.
  4. Лицо уплатило налоги, но при корректировках было сделано уточнение, что средства были переплачены. ФНС не предусматривает выплату остатка, поэтому он засчитывается при уплате сборов в следующий раз.
  5. Сотрудник компании получил деньги на расходы в период командировки и еще не предоставил документы, в которых подтвержден факт расхода во благо организации.

ДЗ, согласно МСФО (Международные стандарты финансовой отчетности), разделяется на два вида:

Краткосрочная на ее возврат уходит не больше года
Долгосрочная на ее возврат уходит больше года

Временной интервал определяется в документах, по своевременности выплаты дебиторка делится на два вида:

Нормальная ещё не закончился срок, на протяжении которого она выплачивается по правилам
Просроченная уже прошел период погашения долга, но покупатель так и не оплатил его
Причины возникновения дебиторской задолженности

Причины возникновения дебиторской задолженности

Как рассчитать

ДЗ производят в связи со следующими причинами:

  • чтобы составить бухгалтерскую отчетность;
  • проанализировать финансовое здоровье данного юридического лица;
  • чтобы были правильно решены вопросы, связанные с управлением, базируясь на информации о финансовом состоянии собственной компании.

Формула выглядит так:

Дебиторская задолженность = сумма сальдо 60-му, 62-му, 68-му, 69-ому, 70-ому, 71-ему, 73-ему, 75-ому, 76-ому счетам минус 63-й

Суть каждого представлена в следующей таблице:

Счет Значение Суть
63-й Резерв, состоящий из долгов сомнительного характера Образование резерва при появлении сомнительных долгов
60-й Рассчитывается при продаже в отношении поставщика товара и услуги Предоплата за блага
62-й Исчисляется в отношении заказчика или покупателя Займы, связанные с неоплаченными товарами и услугами
68-й Связан с налогами Переплаченные сборы
69-й С обеспечением социального характера и страхованием Переплаченная страховка
70-й С оплатой труда персонала Переплата сотрудникам
71-й С лицами, находящимися под отчётом Авансы, выданные работающим
73-й С персоналом в плане других операций Долги сотрудников
75-й В отношении учредителей Заемы, имеющиеся у учредителей, которые связаны со вкладами
76-й Расчет с разного рода кредиторами и дебиторами Другие ситуации, в которых проводятся операции

От того, за какой срок фирма получит деньги, которые ей задолжали, зависит оборачиваемость. Коэффициент рассчитывается путем деления выручки на СОД.

СОД подсчитывается в качестве суммы ДЗ по числам, указанным в бухгалтерском балансе, в начале и конце периода, подвергаемого анализу, которая делится на число 2.

Особенности списания

ДЗ не существует компании постоянно, в конце концов каждая будет возвращена или, в крайнем случае, списана. Время, на протяжении которого еще не наступает исковая давность, который определен 196-ой ст. Гражданского кодекса Российской Федерации, длится три года. Это срок погашения.

По прошествии трех лет происходит списание. Когда фирма располагает резервом, связанным со спорными долгами, он становится меньше на сумму списанной дебиторки.

Если не существует никакого резерва, то прибыль становится меньше. Чтобы задолженностями были списаны, директор выпускает приказ, а бухгалтер составляет соответствующую для данного случая приводку.


Списанная ДЗ не уходит в небытие, согласно законодательству, ее отражение находится на забалансовом счете под номером 007.

Учет

Бухучет – очень важная составляющая аудита, связанного с ДЗ.

Для бухгалтерского учета краткосрочной дебиторской задолженности применяются 60-й, 62-й, 68-й, 69-й, 70-й счета.  Но при использовании 70 учитывается, что сотрудник не отчитался и по 71-ому, 73-ему, 75-ому и 78-ому.

Взыскание

Всего есть два способа:

Добровольный способ Должник выплачивает долг в результате претензии.
Принудительный Уже при обращении дебитором в суд.

Урегулирование до суда

Сначала необходимо выяснить, предусматривает ли конкретный договор способ взыскания до обращения в данный орган. Если да, то ходотайство направляется непременно.

Если же об этом ничего не говорится, то можно сразу обратиться.

Составление Указывается:

  1. Информация о подписанном раннее контракте.
  2. Условия, которые имеют значение для предмета спора.
  3. Произошедшие события по факту.
  4. Ссылка на отдельные статьи актов нормативного характера.
  5. Выплата главного долга на протяжении конкретного срока.
  6. Негативные последствия, которые будут у фирмы, если она будет проигнорирована.
Признание должником Если было письменно заверено его согласие удовлетворить этим требованиям, но на деле это не было выполнено, то возможен упрощенный порядок. Материалы дела изучаются без присутствия сторон. Даже при обычном порядке признание послужит положительным доказательством.
Взыскание в суде
  1. Иски рассматриваются арбитражем.
  2. По правилам обращение подается в учреждение по тому месту, где находится организация-ответчик.
  3. Если спор идет о недвижимости, то местом для подачи является орган, на чьей территории присутствует эта недвижимость.
Этапы управления дебиторской задолженностью

Этапы управления дебиторской задолженностью

Как написать исковое заявление?

Требования указаны в 125-ой статье АПК РФ:

  • форма должна быть письменной;
  • надо указать суд;
  • указываются данные о сторонах и упоминаемых лицах (наименование, контакты);
  • указываются требования со стороны истца, которые подкрепляются нормативами в законодательстве;
  • рассчитывается цена;
  • исчисляется сумма, из-за которой ведется иск;
  • даются сведения о соблюдении норм непременного порядка, существующего до суда (упоминается направление упомянутой выше претензии);
  • говорится информация об уже принятых мерах по обеспечению;
  • прилагается и перечисляется в списке необходимая документация.

Если требования не соблюдены, то обращение не получит продвижение. До конкретной даты надо будет устранить недочеты. При устранении недостатков происходит предварительное заседание.

Образец заявления о взыскании дебиторской задолженности:

Странница 1

Странница 1

Страница 2

Страница 2

Страница 3

Страница 3

Расчет госпошлины за рассмотрение иска

Если он носит имущественный характер и должен быть оценен, то тогда госпошлина вытекает из процента от цены заявления, который установлен в Налоговом кодексе. Если же это неимущественное обращение, то существует фиксированная для уплаты пошлины сумма.

Пошлина иногда рассчитывается самим истцом, согласно статьям НК РФ, иногда можно применить сервис, который присутствует на сайтах арбитражных судов.

Доказательство дебиторки

ДЗ обозначенна в самых первых документах, написанных еще при начале сделки. Это разного рода накладные, поручения об оплате, акты сдачи-приемки. Можно применять и разного рода выписки и чеки.

Возврат средств, затраченных на спор

Расходы могут быть взысканы с той стороны, которая проиграла.

С этой целью подается заявление, в котором требуется взыскание обозначенной суммы и прикладываются документы, в которых говорится о расходах. Оно может быть подано как во время процесса, так и уже после того, как будет вынесено решение.

Цель ходатайства об обеспечении иска

Оно нужно в том случае, если должник может попытаться избавиться от ликвидного имущества, лишь бы не уплачивать долг. Среди обеспечительных мер: арест имущества, запрет на какие-то действия в отношении вещи, приостановка исполнительного производства.

Заявление об этих мерах может быть подано независимо от стадии, на которой сейчас проходит судебный процесс. Тогда платится госпошлина в размере 2 тысяч рублей.

Возразить ответчику

Это необходимо тогда, когда ответчик ссылается на какие-либо доводы против значимости заключенного договора.

Получение присужденных средств

Если дело закончится удачно, то истец получит исполнительный лист.

Имеется не один вариант, по которому развиваются события:

  • должник сам оплачивает долг;
  • банк списывает со его счета нужную сумму;
  • направляется обращение к судебным приставам;
  • он признается банкротом.

Как правило, эффективнее признать банкротство. Тогда задолжавшая организация постарается все сделать как можно быстрее, чтобы только не превратиться в банкрота.

Читайте  Заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.