Расчет суммы для ИП

В таблице приведены показатели обязательных платежей для индивидуальных предпринимателей, а также период для их внесения:

Категория Куда оплачивать Размер за год, рублей Срок
На пенсионное страхование В Налоговую службу 26 545 31 декабря 2018
На медицинское В ФНС 5 840
На пенсионное, если доходы превышают 300 000 руб. В ПФР 1% от величины заработка. Значение ограничено на уровне 212 360 р. 1 июля 2019

Данные виды платежей должны быть внесены в полном объеме всеми ИП, вне зависимости от их режима налогообложения, рода деятельности и присутствия прибыли.

Под исключение попадают следующие периоды работы предпринимателей:

  • прохождение службы в армии;
  • уход за инвалидом либо престарелым человеком;
  • уход за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет;
  • проживание за рубежом вместе с женой или мужем, который является дипломатическим работником;
  • нахождение совместно с супругом-военнослужащим в местности, где нет возможности трудоустройства.
В данные промежутки времени ИП освобождаются от необходимости внесения страховых взносов.

За неполный год

Если гражданин завершил свою деятельность в текущем году либо зарегистрировался в середине года, то он имеет право оплачивать неполную величину. Ее размер высчитывается пропорционально числу рабочих месяцев. За первый месяц – исходя из количества дней, во время которых существовала регистрация.

Пример расчета за неполный год:

Петров А. А. прошел регистрацию в качестве ИП 16.01.2018.

В качестве предпринимателя в январе Петров А. А. проработал 16 дней.

Исходя из этого можно посчитать размер за этот месяц:

  1. В ПФ 26 545/ 12 × 16/31 = 1141,72 руб.
  2. На медстрахование 5 840/ 12 × 16/31 = 251,18 руб.

За период своей деятельности в течение 11 полных месяцев он будет вносить:

  1. На медицинское 5 840/ 12 × 11 = 5353,34 руб.
  2. В ПФ 26 545/ 12 × 11 = 24 332,92 руб.

После этого можно вычислить общую величину обязательных платежей:

  1. На медстрахование 5353,34 + 251,18 = 5604,52 руб.
  2. В ПФ 24 332,92 + 1141,72 = 25 474,64 руб.
Образец заполненного платежного поручения

Образец заполненного платежного поручения

При превышении дохода

Иногда годовой заработок гражданина превосходит отметку в 300 000 руб. В таком случае предприниматель будет обязан внести в виде 1% от заработков, превосходящих 300 тыс. рублей, но не более максимальной суммы.

Пример № 1 В текущем периоде заработок Иванова Р. И. составил 100 000 руб. по бизнесу, облагаемому ЕНВД, и 350 000 руб. по деятельности, облагаемой УСН. Итоговая равна 450 000 рублей. В ПФ за 2018 год гражданину требуется перечислить 26 545 + 1500 = 28 045 руб. Средства по медицинскому установлены в закрепленном размере.
Пример № 2 В 2018 году заработок Алексеева Л. Д., работающего на УСНО, составил 20 млн рублей. Исходя из нее, обязательные взносы составили бы 26 545 + 197 000 = 223 545 руб. Однако эта величина превышает максимальную сумму 212 360 рублей. Поэтому предприниматель Алексеев Л. Д. заплатит за медстрахование в фиксированном виде и внести в ПФ 212 360 рублей.

Правила вычисления дохода

Перечень:

Налоговый режим Правила подсчета
Общая система
  1. На основании решения Конституционного суда с 2016 года ИП оплачивают взносы с заработка без учета расходов.
  2. К примеру, предприниматель, заработавший 11 млн рублей, а потративший 12 млн рублей, получал убыток. При этом он все равно обязан был внести в ПФ средства с 11 млн руб.
  3. Сейчас имеется возможность возврата лишних вкладов за предыдущие периоды.
ЕНВД Для подсчета используется сумма вмененного годового дохода. Для его вычисления необходимо сложить все квартальные значения. Их можно посмотреть декларации по ЕНВД.
Патент Для расчета взносов нужно принимать максимальный потенциальную прибыль за год. Фактически полученный при этом никак не учитывается.
УСН
  1. При режиме «доходы»: Учитываются в соответствии с Книгой учета. При этом работающие с такой системой ИП не вправе уменьшать данную величину на расходы, ведь в таком случае представители ФНС имеют право подать на него в суд.
  2. При режиме «доходы минус расходы»: Подсчитывая годовой заработок, следует учитывать все поступления, в том числе от реализации.
  3. Может вычитать расходы, на которые при УСН уменьшают налоговую базу. Итоговые указаны в Книге учета.
Совмещение режимов Для расчета следует просуммировать размеры прибыли по каждому спецрежиму.
Читайте  Кто и как сдает единую упрощенную налоговую декларацию

Граждане оплачивают в фиксированном виде лишь за себя. Для физического лица по трудовым договорам вносятся страховые взносы, рассчитанные исходя из платежей в пользу этих лиц.

Если гражданин совмещает работу по трудовому договору с деятельностью ИП, он все равно обязан вносить ФП от лица предпринимателя в полном объеме.

Как правильно оплатить

Каждый имеет право самостоятельно выбрать наиболее оптимальный для себя вариант внесения средств: единой суммой в конце года либо по кварталам.

При ЕНВД и УСН «Доходы» ФП специалисты рекомендуют вносить поквартально, ведь имеется возможность уменьшения аванса.

Однако необходимо учитывать предельные сроки перечисления, ведь в случае просрочки к ИП будут применены штрафные санкции.

Чтобы правильно оплатить страховой взнос, у предпринимателя должна быть при себе квитанция либо поручение. Квитанцию можно распечатать самостоятельно с сайта ФНС либо взять в отделении Налоговой инспекции.

Можно выбрать любой способ:

  • кассир в отделении банка;
  • личный счет (карту банка);
  • расчетный счет.

Для многих наиболее комфортным вариантом является сервис «Заплати налог», доступный на официальном портале инспекции. На этом же сайте можно воспользоваться бесплатной программой ‒ калькулятором расчета страховых взносов, который покажет необходимую сумму при введении исходных параметров.

Для того чтобы воспользоваться услугами сервиса, следует пройти регистрацию.

Официальный сайт ФНС позволяет сформировать квитанцию и провести онлайн-платеж через один из банков-партнеров:

  1. На сайте nalog.ru выбрать тип плательщика ‒ ИП, а затем в качестве документа указать квитанцию и нажать на кнопку «Далее».
  2. Ввести код КБК. После этого предложенные поля будут заполнены автоматически. Нажать на кнопку «Далее».
  3. Заполнить пункт «Определить по адресу», а затем ввести адрес своей регистрации.
  4. Указать статус лица ‒ «09 — ИП», и ввести основание. При указании налогового периода стоит выбрать пункт «Годовые платежи».
  5. Ввести размер.
  6. Внести данные ИНН, а также ФИО предпринимателя. Нажать на кнопку «Далее», после чего провести процедуру.
Важно помнить!

Мероприятие через интернет возможно только с личного счета либо с банковской карты.

Пользователи Сбербанка могут воспользоваться сервисом Сбербанк-Онлайн.

Для этого необходимо:

  1. Войти в систему, используя логин и пароль.
  2. Перейти на вкладку «Переводы и платежи».
  3. Выбрать окно «Федеральная Налоговая служба», после чего перейти в строку с оплатой.
  4. Пункт внесения средств по индексу документа, указанному в квитанции. Ввести номер индекса, а затем указать банковскую карточку, с которой будет произведено списание средств.
  5. Нажать на кнопку «Продолжить». Далее стоит сверить сумму, указанную в квитанции, и завершить операцию.
После нужно сохранить чек для гарантии результата. Если гражданин сомневается в том, дошли ли средства до места назначения, он может позвонить в отделение инспекции либо уточнить эту информацию в своем личном кабинете на сайте ФНС.
Фиксированный платеж ИП на период 2018-2020 гг.

Фиксированный платеж ИП на период 2018-2020 гг.

Какие КБК указывать в платежном поручении

В таблице приведены показатели, которые в 2018 году должны указывать предприниматели при уплате:

Читайте  Платят ли налог на землю пенсионеры
КБК На медицинское страхование На пенсионное
Для взноса 18210202103081013160 18210202140061110160
Для штрафа 18210202103083013160 18210202140063010160
Для пени 18210202103082013160 18210202140062110160

Во время внесения средств в ПФ не делятся на накопительную и страховую часть. Фонд самостоятельно распределяет средства в соответствии с вариантом формирования обеспечения, выбранным предпринимателем.

Срок

Список:

Вид Крайний период
На медицинское страхование 9 января 2019
На пенсионное
На пенсионное (1%) 1 июля 2019

Отчисления «за себя» ИП обязаны вносить вовремя даже в том случае, если не ведут предпринимательскую деятельность по какой-либо причине. Если задержали по неуважительному основанию, то ему грозят штрафы и пени.

Штраф начисляется, если суммы не были переведены в срок. Его размер в среднем составляет 20-40% от необходимого платежа.

Пеня насчитывается за каждый день просрочки из расчета 1/300 рефставки ЦБ РФ. Сейчас при неуплате в течение 31 дня и более рассчитывается в виде 1/150 рефставки.

Последние изменения

С 2018 года нормам законодательства подчиняются суммы, порядок отчетности и отчисления. Сейчас фактически взносы перестали быть фиксированными.

По сравнению с размером за предыдущий год, платеж на медицинское страхование вырос на 1250 рублей, а на пенсионное ‒ на 3145 рублей. В 2018 году правила регулируются 34 главой НК РФ. Итого, в 2018 году за себя предприниматель обязан внести минимум 32 385 рублей (в 2017 году составляла 27 990 рублей).

Сейчас ФП никак не привязаны к МРОТ. На данный момент ИП требуется вносить в налоговые инспекции по месту регистрации, а не во внебюджетные фонды.