Формулы и правила расчета

В момент предоставления услуг, совершения работ, продажи товаров и при передаче имущественных прав налог на добавленную стоимость устанавливается для непосредственных покупателей дополнительно к цене реализации. Об этом подробно говорится в пункте №1 статьи №168 НК.

В каждом конкретном случае применяется индивидуальный порядок:

Определение от суммы Используется следующая формула: НДС = БН х СТ/100.

  • БН – база налога, представляющая собой величину без сбора;
  • СТ – ставка (10% или 18%, в зависимости от ситуации).
НДС в том числе Применению подлежат несколько алгоритмов:

  • НДС = С/1,18 × 0,18 (если планируется подсчет 18%);
  • НДС = С / 1,10 × 0,10 (если применяется 10%).

Показатель «С» представляет собой сумму с заранее заложенным налогом.

Допускается вычисление без учета первоначальной величины сбора.

Для тарифа в 18% применяется формула: С = БН х 1,18.

Формула расчета НДС

Формула расчета НДС

Примеры

Пример №1

ООО «Антарес» продает партию кирпичей специальной термической обработки в количестве 200 000. На реализуемые товары устанавливается цена 55 рублей за штуку. В соответствии со статьей №164 НК актуальная ставка составляет 18%. Показатель не включается в итоговую стоимость.

Считатьнужно в следующем порядке:

Этап №1 — определение актуальной цены партии без обложения 55 рублей х 200 000 единиц = 11 000 000 рублей
Этап №2 – формирование налога от полученной величины 11 000 000 рублей х18/100 = 1 980 000 рублей
Этап №3 – вычисление итога с включенным НДС 11 000 000 + 1 980 000= 12 980 000 рублей
Установление суммы без заблаговременного расчета 11 000 000 рублей х 1,18 = 12 980 000 рублей

В документации прописывается следующий комплекс параметров:

Параметр Значение
Изначальная стоимость без обложения 11 000 000 рублей
Cо ставкой 18% 1 980 000 рублей
Итоговое значение с НДС 12 980 000 рублей

Аналогичные значения фиксируются в специализированных счетах-фактурах.

Пример №2

В соответствии с заявленной ценовой политикой ООО «Лима» цена брусчатки с учетом налога на добавочную стоимость составляет 236 рублей за товарную позицию. Заказчик запросил партию, включающую в себя 10 000 единиц.

НДС 18% можно рассчитать следующим образом:

Этап №1 – определение финальной цены торговой партии 236 рублей х 10 000 единиц =  2 360 000 рублей
Этап №2 – расчет значения НДС в том числе 2 360 000 рублей / 1,18 х 0,18 = 360 000 рублей
Этап №3 – установление суммы платежа без учета 2 360 000 рублей – 360 000 рублей = 2 000 000 рублей

Идентичная величина получается без заблаговременного подсчета сбора.

Как составляется декларация

Она передается для обработки в территориальные ФНС всеми индивидуальными предпринимателями и организациями, которые обязаны совершать отчисления по соответствующему сбору в ходе осуществления мероприятий хозяйственного или финансового характера.

Внесение данных в отчетность требуется, если налоговый агент не является непосредственным плательщиком НДС, но сам сбор ранее входил в основной счет-фактуру.

Если декларация была сдана с ошибками в расчетах, то допускается исправление документа и внесение уточненной информации. Допускается оплата неучтенной разницы, но только в тех ситуациях, когда ошибка выявляется со стороны ФНС.

Классический документ включает в себя два раздела.

Оба должны заполняться в обязательном порядке:

  • титульный лист;
  • сумма  к оплате в бюджет (или к возврату).

Упрощенный вариант бланка может предоставляться в ФНС в следующих случаях:

  • организация осуществляла в рамках отчетного периода те операции хозяйственного типа, которые не подлежат обязательному обложению НДС;
  • компания вела коммерческую деятельность на территории иностранных государств;
  • наличие торговых операций, характеризующихся длительным временем действия (если для завершения работ требуется более 6 месяцев);
  • субъект работает в условиях специальных режимов (УСНО, ЕНДВ, ПСН), если используется льготная ставка;
  • плательщик был освобожден от необходимости возмещения сбора.

При условии объективных предпосылках суммы реализации по льготным категориям коммерческой деятельности фиксируются в разделе №7.

Субъекты, которые работают в условиях применения НДС, должны в обязательном порядке заполнять все специальные разделы декларации:

Раздел Описание
№2 Перечисленные сборы для организаций или предпринимателей, которым был присвоен статус агента.
№3 Реализационные суммы, которые попадают под соответствующее налогообложение.
№4-6 Заполнение происходит при наличии операций с нулевой ставкой.
№7 Прописываются данные по финансовым мероприятиям, освобожденным от НДС.
№8-12 Содержит в себе массив информации из следующих книг и журналов:

  • о продажах;
  • о покупках;
  • о сформированных счетах.

Заполнением занимаются все плательщики, использующие вычеты.

Стандартная схема уплаты НДС

Стандартная схема уплаты НДС

Сроки уплаты

Для подачи декларации устанавливаются:

Отчетный период Заявленная дата
4 квартал 2018 года 25 января 2019 года
1 квартал 2019 года 25 апреля
2 25 июля
3 25 октября
4 25 января 2020 года

Если крайняя дата выпадает на праздничный или выходной день, то в соответствии с НК РФ период будет автоматически перенесен на ближайший рабочий день.

Агенты, оплатившие товары, купленные у лиц, не состоящих на налоговом учете в Российской Федерации, обязаны вносить плату в тот же день, в который была проведена оплата по факту (пункт №4 статьи №174 НКРФ).

Выплата должна проводиться строго в регламентированные сроки. Задержки влекут за собой наложение штрафных санкций. Дополнительно происходит начисление пени, за счет чего увеличивается сумма вычета. При повторном нарушении допускается инициирование внеплановой проверки со стороны уполномоченной инспекции.

Важно помнить!

Подобные мероприятия со стороны ФНС могут привести к уменьшению отдачи от финансовой деятельности организации и стать причиной ухудшения репутации на рынке.

Возможность получения отсрочки

Действующее законодательство предусматривает возможность переноса сроков оплаты НДС на законных основаниях. Это актуально для случаев, когда в федеральный бюджет вносится вычет.

Отсрочка длится до 12 месяцев, в зависимости от наличия специфических обстоятельств. В остальных ситуациях перенос возможен максимум на 6 месяцев.

Юридические лица получают соответствующее право исключительно при объективных обстоятельствах:

  • инициирование компанией процедуры банкротства;
  • реструктуризация деятельности хозяйственного характера;
  • актуализация непредвиденных ситуаций, оказывающих влияние на финансовое положение компании (стихийные бедствия, техногенные катастрофы, ЧС в рамках производственного процесса);
  • отсутствие возможностей погашения долговых обязательств по причине начисления весомых пени, штрафов и прочих санкций со стороны территориальной налоговой инспекции.

Право предоставляется и тем организациям, которые ведут коммерческую деятельность в сезонном формате. Для них отсутствие прибыли в конкретный промежуток времени обуславливается отсутствием деловой активности на рынке.

После завершения отсрочки нужно совершить разовый платеж и полностью закрыть имеющийся долг. Перед транзакцией необходимо принимать во внимание условия, на которых были перенесены сроки.

Читайте  Размер фиксированного платежа в Пенсионный фонд в 2019 году