Возврат налога на приобретение жилья

Согласно действующему законодательству РФ, каждый трудоустроенный гражданин страны может при покупке дома, квартиры или земельного участка вернуть себе часть денег.

Размер налогового вычета определяется суммой уплаченного НДФЛ и равняется 13%. Это право прописано в статье 220 НК РФ.

Возврат нельзя получить в следующих случаях:

  • если дом/квартира/участок приобретен у родственников;
  • налоговый вычет был оформлен и получен ранее;
  • покупатели не трудоустроены официально, поэтому не уплачивают ежемесячно НДФЛ в пользу государства;
  • покупатель является нерезидентом РФ, ребенком со статусом сироты в возрасте до 24 лет, студентом или военным (норма прописана в письме Минфина России № 03-04-05/4-347 от 08.04.2013);
  • жилье покупалось для сотрудника предприятия за средства фирмы;
  • сделка совершалась подчиненными или другими взаимозависимыми лицами (в соответствии с нормами НК ст.105);
  • приобретение жилья осуществлялось по государственной программе;
  • пакет документов на получение налогового вычета не полный;
  • женщина в момент покупки квартиры находилась в декретном отпуске (она может подать заявление, но только после выхода на работу);
  • если квартира приобретается в строящемся доме и потенциальный покупатель не получил на руки ключи и документы, подтверждающие право собственности на конкретный жилой объект.
Как получить налоговый вычет при покупке недвижимости

Как получить налоговый вычет при покупке недвижимости

Кто имеет право на компенсацию

Согласно статье 19 НК РФ, вычет может получить только налогоплательщик. В эту категорию входят физические лица и организации, которые по закону должны платить сборы в государственную казну. Физ.лица должны быть резидентами РФ, время их фактического нахождения на территории России – не менее 183 календарных дней.

Этот период непрерывен, за исключением краткосрочных выездов за границу с целью обучения, лечения или работы на морских судах.

Исключение составляют органы власти и местного самоуправления, которые выезжают в заграничные командировки, а также военнослужащие резиденты России, которые проходят службу за рубежом. Эти лица входят в категорию налоговых резидентов, даже если в соответствии с пунктом 3 статьи 207 НК РФ не находились на территории страны ни единого дня.

Существует категория налогоплательщиков, которые не являются резидентами России. Это возможно, если источники дохода располагаются на территории страны. Согласно пункту 4 статьи 210 НК РФ они не могут получать вычет при покупке квартиры.

Если гражданин является налогоплательщиком, но у него отсутствует доход (временно или постоянно), он также не сможет претендовать на вычет.

Важно помнить!

Получить 13% может только собственник объекта недвижимости.

В пункте 6 статьи 220 НК РФ содержится исключение из законодательной нормы: получить деньги можно, приобретая жилье, собственниками которого станут свои родные несовершеннолетние дети или подопечные, а также если предусматривается строительство объекта недвижимости для этих категорий лиц.

На компенсацию могут претендовать и муж, и жена в полном объеме. Если совладелец квартиры не обращается за деньгами, он сохраняет право получить их за покупку другого объекта недвижимости. Важно, чтобы документы на право собственности были оформлены после 1.01.2014 года.

Для тех объектов недвижимости, которые были куплены до этой даты, действует иное правило: размер компенсации распределяются между мужем и женой в соответствии с поданным заявлением. Для тех, кто оформляет жилье в общую долевую собственность, действует другая законодательная норма. Каждый супруг должен подтвердить свои расходы, которые он понес на связи с этой покупкой, на эту сумму и будет предоставляться выплата.

Куда обращаться, чтобы получить

Можно подать заявление в Налоговую инспекцию или оформить все документы, позволяющие привлечь к выплатам своего работодателя, который перечисляет НДФЛ за сотрудника в городской бюджет.

В первом случае сумма возмещения начисляется один раз в год, во втором случае такие выплаты предоставляются каждый месяц.

Инспекция
  1. Необходимо посетить организацию лично и составить декларацию о доходах. Это форма 3-НДФЛ, которая подается в любое время в течение года, который следует за отчетным периодом. Если квартира куплена в 2018 году, то декларацию нужно подавать с января 2019 года.
  2. На официальном сайте ФНС необходимо перейти в раздел «Программные средства» и зайти в программу «Декларации». Ее необходимо скачать и установить на свой персональный компьютер. Система автоматически формирует электронный документ, который отправляется в налоговую, предварительно проверяется корректность внесенных данных.
  3. Если принято решение заполнить документы вручную, сделать это можно в инспекции, сотрудники которой дадут рекомендации по заполнению во избежание ошибок. Далее необходимо собрать пакет документов, и предоставить их вместе с заверенными нотариусом копиями в налоговую.
  4. Покупатель пишет заявление на возврат вычета, а также указывает номер счета в банке, на который будут поступать средства. Период выплаты достаточно длительный, деньги соискатель получит примерно через три-четыре месяца после оформления заявления.
  5. Если за год, следующий за отчетным периодом, гражданин не смог вернуть 13% с покупки недвижимости или участка земли, он может сделать это даже через несколько лет.
Работодатель После того как покупатель предоставляет в налоговую службу документы и заявления на получение денег, работодатель получает уведомление. На его имя необходимо подать письменное заявление, не затягивая со сроками. Гражданин получает зарплату каждый месяц, увеличенную на 13%.

Условия возвращения

Если покупатель не желает заниматься подачей заявления и оформлением документации, либо он хочет, чтобы сумму выплаты получил родственник, он может оформить доверенность на конкретное лицо. Этот документ обязательно заверяется у нотариуса.

Необходимые копии документов

В перечне присутствуют:

  • письменное заявление на получение компенсации от государства;

    Образец заявления на имущественный вычет

    Образец заявления на имущественный вычет

  • удостоверение личности (паспорт гражданина РФ);

    Образец паспорта гражданина РФ

    Образец паспорта гражданина РФ

  • заполненная вручную или в электронном виде декларация по форме 3-НДФЛ;
  • идентификационный номер налогоплательщика;

    Образец ИНН

    Образец ИНН

  • справка по форме 2-НДФЛ, которую выдает бухгалтерия (если покупатель квартиры работает официально в нескольких организациях, такую справку необходимо брать в каждой из них , это же правило действует, если он за год сменил не одно место работы);

    Образец справки 2-НДФЛ

    Образец справки 2-НДФЛ

  • реквизиты банковского счета;

    Реквизиты банковского счета

    Реквизиты банковского счета

  • документы, подтверждающие право на данное жилье или земельный участок.

    Образец свидетельства о государственной регистрации права

    Образец свидетельства о государственной регистрации права

Если квартира покупается в ипотеку, необходимо дополнительно предоставить справку от банка, в которой отображены проценты, удержанные с общей суммы за 12 календарных месяцев, а также кредитный договор.

Если на вычет претендуют одновременно оба супруга, нужно добавить копию свидетельства о браке и письменное заявление, в котором определяется, в каких долях они претендуют на компенсацию.

Как рассчитать

Пример, если супруги приобрели жилье в совместную собственность в 2014 году. Если сумма квартиры составляла 2 000 000 руб. (максимум по законодательству), то при подсчете предполагаемой суммы вычета нужно разделить эту сумму пополам (по 1 млн. рублей) и умножить ее на фиксированный процент налога (13%). Каждый из них может претендовать максимум на 130 000 рублей. По аналогичному алгоритму подсчитываются все покупки.

При покупке нового жилья можно «добрать» остальную сумму через налоговый орган. Стоимость квартиры или земельного участка может быть распределена не в равных долях, а так, как удобно супругам (что отображается в официальном заявлении).

Имеет значение, до какого года приобреталось имущество. Нормы законодательства отображены в таблице:

Дата покупки Размер налогооблагаемой суммы
До 01.01. 2003 600 000 руб.
До 01.01.2008 1 000 000 руб.
После 2008 2 000 000 руб.

Максимальная сумма

Законом установлена предел стоимости объекта недвижимости или земельного участка, из которой можно получить налоговый вычет. Если она превышена, дополнительно вложенные деньги не возвращаются.

В этом году такая сумма составляет 2 000 000 руб. Чтобы рассчитать максимальный размер компенсации при покупке жилья, необходимо умножить величину на 13%.

Если работодатель выплачивает меньшую сумму или отказывается это делать, налогоплательщик может обратиться в прокуратуру или судебные органы.

Сроки оформления

Начисление вычета возможно только после того, как налогоплательщик заполнит декларацию по форме 3-НДФЛ и предоставит ее в ФНС, а также соберет полный пакет документов. Если каких-то бумаг не хватает, в выплате компенсации отказывают.

Проверка подлинности документальной базы занимает примерно 3 месяца. Если вычет возвращается через инспекцию, он будет перечислен на счет примерно через 1 месяц после того, как налоговый орган примет официальное решение.

Ограничения в НДФЛ

В соответствии с пунктом 11 статьи 220 НК РФ, получить вычет можно только один раз в жизни. Законодатель подразумевает использование суммы возмещения в полном объеме. Только после того, как все средства перечислены на счет налогоплательщиков, он теряет право подавать заявление на компенсацию от государства при покупке квартиры.