Какой налог на наследство близких родственников в 2019 году

Облагается ли

С первого января 2006 года начал действовать Федеральный закон №78, упразднивший определенные нормы действующего законодательства, затрагивающие вопросы обложения граждан различными налогами. Кроме прочих изменений, этот нормативный документ отменил пошлину на наследство независимо от того, каким именно способом человек приобретает положенное имущество и насколько он был близок с умершим. Данное положение сохраняется и по настоящий момент.

Какое бы имущество ни было получено от родственника, пошлинами облагаться оно не будет.

Исключения

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрена оплата 13% от сумм денежного вознаграждения:

• авторам различных произведений;
• лицам, которые выпустили какие-либо произведения искусства;
• гражданам, выпустившим научную литературу;
• лицам, занимающимся изобретением и производством каких-либо промышленных образцов.

Также придется перечислить некоторую сумму в государственный бюджет в процессе реализации наследованного имущества в течение первых трех лет с момента его принятия и получения официального права собственности. На основании норм, установленных законом от 23.07.2013 №212-ФЗ, с вырученных от продажи средств уплачивается 13%.

Нужно ли оплачивать пошлину

Под понятием «налог» некоторые ошибочно представляют себе совершенно другой вид платежей – пошлину. Ее необходимо уплатить каждому человеку, собирающемуся вступать официально в наследство, за исключением тех, на которых имеется прямое указание в законе. Оплачивается она за специальную бумагу, которую выдает нотариальная контора – свидетельство, официально удостоверяющее наличие права собственности гражданина на полученное им таким образом имущество.

В соответствии с действующим законодательством устанавливаются такие проценты выплат:

Размер пошлины	Кто уплачивает	Основание
0,3%, но не более 100 тысяч рублей.	Близкие родственники умершего: дети (родные и усыновленные); жена или муж; мать или отец; братья и сестры.	Пункт 22, подпункт 1 статьи 333.24 НК Российской Федерации.
0,6%, но не более 1 миллиона рублей.	Дальние родственники и другие лица.	Пункт 22, подпункт 2 статьи 333.24 НК.

Величина госпошлины для каждого из наследников определяется пропорционально наследуемой им доле.

Кто может не платить

Согласно пп 11 и 12 статьи 333.35 Налогового кодекса РФ, освобождены от госпошлины:

1. Герои СССР и РФ.
2. Полные кавалеры Ордена Славы.
3. Участники, ветераны и инвалиды ВОВ.

Также освобождены от уплаты наследники, которые проживали вместе с владельцем до момента его смерти в помещении, которое передается по праву наследования.

Не оплачивают налог:

• малолетние наследники;
• граждане, страдающие различными формами психических расстройств, если над ними установлена опека;
• лица, принимающие в наследство имущество от граждан, которые погибли при исполнении возложенных на них государством обязанностей;
• получающие в наследство денежный вклад, страховые суммы по имущественным договорам, а также авторские вознаграждения (позиция по данному вопросу определена Минфином в письме от 28 июля 2010 года №03-05-06-03/87).

Инвалиды первой и второй групп оплачивают услуги нотариуса в размере половины установленной их стоимости. Такие наследники для окончательного расчета подлежащей к уплате суммы налога должны будут заказать оценку собственности.

Правила оценки

Для определения стоимости принимаемого в наследство имущества, на основании которой рассчитывается размер госпошлины, потребуется получение независимого экспертного заключения о рыночной цене либо документа о кадастровой или инвентаризационной стоимости от уполномоченного государственного органа.

Стоимость недвижимого имущества, за исключением участков земли, согласно пунктам 8 и 9 статьи 333.25 НК РФ, определяется организациями, которые ведут кадастровый учет и инвентаризацию объектов недвижимости, а также независимыми специалистами.

Сроки, в течение которых проводится оценка, составляют от 5 до 7 дней.

При проведении процедуры оформления права наследования нотариус не может требовать применения какой-то определенной методики оценки стоимости, например, на основании рыночных показателей. Наследник может сам предлагать возможный вариант проведения данной процедуры.

Цена должна быть указана в специальной технической, кадастровой и оценочной документации.

Размер госпошлины в каждом случае определяется индивидуально, так как сочетание степени родственной связи и стоимости имущества, которое наследуется, может значительно отличаться

Нотариусы самостоятельно не устанавливают цену на услуги, тариф определяется законодательно. Проведение одинаковых нотариальных действий у разных нотариусов должно иметь одну и ту же стоимость. Разница может состоять только в факторах, на основании которых устанавливается размер тарифа.

Особенности объектов

Дом или квартира

Оформляя недвижимость, претендент на имущество должен уплатить пошлину, установленную Налоговым кодексом. Величина налога будет зависеть от того, проживал ли наследник вместе с наследодателем, и как долго.

Земля

При оформлении права наследования за основу принимается стоимость участка. На размер госпошлины влияет степень родства с умершим. Специалист, который проведет оценку, может быть приглашен из бюро по месту расположения участка либо из Росреестра. Необходимо будет заключение письменного договора.

Оценка может быть проведена на основании документов, то есть без выезда на место расположения объекта, либо по факту осмотра земельного надела.

Для оценки потребуются такие бумаги:

• гражданский паспорт заявителя;
  

  Образец паспорта гражданина РФ

• свидетельство о смерти наследодателя;
  

  Образец свидетельства о смерти

• документ, устанавливающий право собственности на участок;
  

  Образец свидетельства о государственной регистрации права

• кадастровый план;
• при необходимости другие документы.

Для определения стоимости земельного участка должны быть учтены площадь надела, его целевое назначение, наличие подведенных коммуникаций и его удаление от магистралей.

Земельные участки коммерческого назначения в любом случае обойдутся дороже. Проведя оценку, специалист составляет акт, и на его основании и определяется сумма государственной пошлины.

К этому документу предъявляются четкие требования:

• он должен составляться только в письменном виде;
• неоднозначные трактования не допускаются;
• обязательно указывается дата оценивания;
• должна быть представлена полная информация об объекте;
• описываются задачи, цели и стандарты, которые использованы;
• указываются сведения о специалисте;
• документ прошивается, все его страницы пронумеровываются;
• проставляется дата составления, печать и подпись ответственного сотрудника.

Заявители, которые относятся к льготным категориям, могут не проводить оценку. Если нотариус требует проведения данной процедуры, необходимо будет получить его письменный отказ совершать нотариальные действия, который можно впоследствии обжаловать в суде.

Образец договора купли-продажи недвижимости:

Транспорт

Размер пошлины при оформлении полученного в наследство автомобиля будет таким же, как и для недвижимости.

В соответствии с подпунктами 5 и 7 пункта 1 статьи 333.25 НК, для установления нотариального тарифа потребуется проведение оценки автомобиля для определения его фактической стоимости на момент смерти наследодателя.

Законом четко определено, что оценка транспортного средства производится только в соответствии с требованиями, установленными ФЗ № 135 от 29 июля 1998 года, либо на основании судебной экспертизы органов юстиции, если факт принятия наследства определяется в судебном порядке.

Получив свидетельство, наследник должен будет обратиться в ГИБДД по месту своего жительства для постановки машины на регистрационный учет.

Какие еще расходы могут быть

Стоимость будет зависеть от того, что конкретно потребуется в данной ситуации:

	Услуга	Цена (рублей)
Нотариальные	удостоверение завещания	100
	оглашение содержания закрытого завещания	300
	оформление доверенности представителю	200
	организация охраны имущества	600
	выдача дубликатов документов	100
	услуги нотариуса	от 500 до 1000
Судебные издержки	подача искового заявления о признании недействительным имеющегося завещания	300
	установка фактов	300
	услуги адвоката (стоимость будет определена в зависимости от суммы иска в отдельности за каждое заседание либо за весь процесс сразу)	от 15 000 до 45 000
Регистрация имущественных прав	право собственности для физических лиц	2 000
	оформление доли в общей недвижимости	200
	регистрация дачного участка	350
	договор об участии в долевом строительстве	350
	пай в инвестиционной программе	22 000

Судебные издержки во многом будут зависеть от категории спора и региона, в котором происходит обращение.

При отчуждении

При продаже полученного наследник должен будет дополнительно оплатить государственную пошлину.

По прошествии трех лет налог на доход платить уже не придется. В качестве некоторого послабления при срочной продаже может рассматриваться вычет.

Чтобы получить эту льготу, следует обратиться в отделение Федеральной налоговой службы по месту своего проживания с такими бумагами:

• заявление с просьбой предоставить вычет;
• договор купли-продажи недвижимого объекта;
• справку о присвоении ИНН;
• акт приема-передачи жилья;
• документ, подтверждающий уплату подоходного налога;
• доказательства полного расчета с покупателем.

Формула, которая применяется для определения величины налогового вычета:

НДФЛ=(ППЖ – 1 000 000)*13% либо НДФЛ=(ППЖ – ПИ)*13%

ППЖ	Сумма прибыли от продажи жилья.
ПИ	Сумма издержек, подтвержденных документально.

Налоговая декларация будет рассмотрена в течение трех месяцев.