Особенности нового закона

Сроки владения

Основным критерием, от которого зависит необходимость оплаты пенсионером налогового сбора при продаже объекта недвижимого имущества, является минимальный срок владения квартирой.

В соответствии с нормами действующего жилищного законодательства для помещений, купленных до начала 2016 года, такой период составляет 3 года. Если объект был приобретен позднее, то сроки увеличиваются до 5 лет. Это позволяет избежать налоговых вычетов.

Соблюдение минимальных рамок является основанием для освобождения от платежей налогового характера и от подачи декларации 3-НДФЛ в территориальную налоговую инспекцию.

В 2019 году исключительные нормы для срока в 3 года сохраняются для той недвижимости, которая была получена гражданином пенсионного возраста после:

  • приобретения квартиры, полученной по наследству;
  • оформления имущества в дар от ближайших родственников;
  • составления договора ренты с учетом пожизненного содержания третьего лица;
  • перехода в собственность продавцу в момент приватизации квартиры из муниципального фонда в установленном порядке.

Имущественный вычет

Уменьшение налоговой базы допускается для граждан, если облагаемое помещение находится менее трех лет в собственности.

При несоблюдении минимального срока владения жилым объектом каждый заинтересованный гражданин может рассчитывать на использование имущественного вычета (в фиксированном размере) в целях снижения итоговой суммы платежа.

Законодательные изменения не затронули соответствующий параметр, и в 2019 году он продолжает составлять 1 000 000 рублей. Допускается использование права только один раз в течение конкретного налогового периода.

Если планируется продавать нескольких долей в квартире, то процедура вычета применяется пропорционально доступному метражу для каждого собственника. Дополнительные льготы на пенсионеров не распространяются.

Пример:

Пенсионер реализует квартиру за 2 500 000 рублей. Объект принадлежит ему и супруге в равных частях. Они обязаны подавать налоговые декларации отдельно друг от друга. Вычет применяется по каждому заявлению, но не в установленной сумме (миллион рублей на каждого), а в пропорциях от имеющихся долей. В силу того, что доли равны, то из дохода собственников в момент исчисления сбора будет вычтено: 1 000 000/2 = 500 000 рублей (1/2 доли).

Образец формы 3-НДФЛ при продаже квартиры:

Читайте  Налог на транспорт в Удмуртии

Образец формы 3-НДФЛ при продаже квартиры

Лист 2

Лист 3

Лист 4

Лист 5

Подсчет расходов

Если пенсионер желает продать помещение, которое находится в непосредственной собственности меньше 3 или 5 лет, то ему нужно приложить к сформированной декларации следующие документы:

  • договор купли-продажи объекта недвижимого имущества, полученный в момент первоначальной покупки;
  • договор об открытии ипотечной программы (если имеется);
  • квитанции и акты ремонтных мероприятий.

Сумма денежных средств, полученная в совокупности по всей подтверждающей документации, вычитается из дохода, перечисленного продавцу сразу после реализации помещения.

Важно помнить!

Все граждане Российской Федерации обязаны возместить налог с оставшейся суммы. Если разница между показателями будет нулевой и минусовой, то территориальный налоговый орган не будет начислять соответствующие платежи в пользу бюджета.

Пенсионеры обязаны подтвердить собственные расходы с помощью имеющихся бумаг. При покупке нового жилого помещения в том же году, независимо от итоговой стоимости объекта, метража и места размещения, потраченная сумма будет вычитаться из величины полученного дохода.

Как рассчитывется налог на недвижимость

Как рассчитывется налог на недвижимость

Вычисление кадастровой стоимости

Для снижения количества сделок, связанных с отражением в договоре заниженной стоимости помещения в искусственном порядке, в законодательстве было закреплено новое правило совершения расчета налогового сбора пенсионерами и прочими категориями граждан России. В 2019 году в налоговой инспекции учитывается не только фактическая цена покупки, отраженная в соглашении купли-продажи.

Уполномоченные представители инспекции проводят дополнительное расчетное мероприятие путем умножения кадастровой стоимости на коэффициент 0,7. Если выявленный размер будет выше, чем показатель, зафиксированный в налоговой документации, то расчет стоимости должен проводиться по полученному результату, а не по информации, вписанной гражданином.

Пример:

Стоимость жилого помещения по кадастру в Советском районе города Нижний Новгород составляет 2 600 000 рублей. Пенсионер реализовал собственную квартиру за 1 500 000 рублей. В момент расчета платежа инспектор должен умножить 2 600 000 рублей на коэффициент 0,7. Получаемая сумма равна 1 820 000 рублей. Итог выше, чем было указано гражданином в момент официального оформления сделки.

Читайте  Земельный налог для пенсионеров в 2019 году

Именно полученное значение будет облагаться налоговым сбором. Граждане, которые продают имущество по стоимости, заведомо ниже кадастровой, могут быть заподозрены в мошеннических действиях. Это влечет за собой назначение штрафа по административному или уголовному законодательству.

Правила расчетов

В целях расчета стандартного налога на доходы физических лиц при продаже имущества за основу берется ставка в 13%.

Используются следующие формулы:

Цель Формула Описание неизвестных значений
Расчет НДФЛ, накладываемого на лицо пенсионного возраста НДФЛ = СТН х 13% СТН – продажная или кадастровая цена объекта. Данный показатель является самым высоким.
Использование права на налоговый вычет НДФЛ = (СТН – 1 000 000) х 13%
Расчет для ситуаций, когда пенсионеры оплачивают сбор с разницы между продажной и покупной стоимостью НДФЛ = (СТН (продажа) – СТН (покупка)) х 13%

Составление декларации 3-НДФЛ

Стандартная декларация, составленная по форме 3-НДФЛ подается в территориальные налоговые органы по месту постоянного проживания продавца недвижимости до 30 апреля того года, который следует за отчетным периодом. Перечисление денежных средств проводится до 1 июля того же года. Нарушение установленных сроков влечет за собой назначение административных взысканий.

Допускается передача документа через личный кабинет на официальном портале ФНС. Для совершения удаленной операции необходимо предварительно обратиться к представителям справочного центра инспекции с целью получения данных авторизации. Результаты проверки отражаются там же.

Заинтересованный пенсионер может в самостоятельном порядке отправлять заполненные документы в инспекцию или использовать законного представителя, который получит полный комплекс полномочий на основании нотариальной доверенности. Возможно обращение в специализированные компании, оказывающие услугу на платной основе.

Налоговое законодательство разрешает составлять бланк в письменной или электронной форме. Во втором случае требуется обязательная печать готового бланка. Документ изготавливается в двух копиях, одна из которых передается оператору, а другая остается у заявителя вместе с официальной отметкой о принятии.

Читайте  Что такое дебиторская задолженность

К декларации прикрепляются следующие сопровождающие документы:

  • копия общегражданского паспорта Российской Федерации, принадлежащего пенсионеру;
  • свидетельства, подтверждающие стоимость первоначальной покупки и цену, установленную для продажи (доход минус расход);
  • квитанции или банковские соглашения — для возмещения затрат;
  • реквизиты для начисления суммы из местного бюджета и соответствующее заявление – если заинтересованная сторона планирует совершить классический имущественный вычет;
  • письменный реестр, отражающий наименования и количество приложенных бумаг.
В справках 3-НДФЛ не допускается наличие помарок или исправлений. Их обнаружение является причиной автоматического аннулирования декларации. Каждый лист документа проходит компьютерную проверку. При заполнении разделов от руки необходимо в обязательном порядке делать это с особой аккуратностью.

Достоверность представленной отчетности проверяется сотрудником территориальной налоговой службы в течение 90 календарных дней. При выявлении ошибок должностной исполнитель свяжется с заявителем по номеру контактного телефона и попросит сформировать вторичную декларацию.

Штрафы за неуплату

Если любой представитель льготных категорий граждан несвоевременно передал отчет после продажи собственной квартиры, то на него будет наложен обязательный штраф в размере 1 000 рублей. Санкция взимается в течение месяца.

Согласно декларации налоги после вычета могут быть нулевыми. Даже в таких ситуациях придется обращаться в инспекцию и отчитываться в полученных доходных суммах. Штрафные санкции начисляются, если декларация передается в обработку позже конца апреля следующего года.

Отсутствие платежа до заявленной даты влечет за собой наложение пени за каждый день допущенной просрочки. Такая санкция рассчитывается в зависимости от ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации.

Если плательщик не стремится к оплате суммы налога более 600 000 000 рублей, то на него будет наложена ответственность в полном соответствии с Уголовным Кодексом РФ. Компетентное решение выносится районным судом.

Разрешается обжалование принятого постановления в высших инстанциях в течение 20 календарных дней с момента получения копии на руки. Для подтверждения невиновности рекомендуется собрать весомую доказательную базу. Полноценная отмена приказа возможна исключительно при наличии объективных оснований.