Особенности нового закона

Сроки владения

Основным критерием, от которого зависит необходимость оплаты пенсионером налогового сбора при продаже объекта недвижимого имущества, является минимальный период владения квартирой.

В соответствии с нормами действующего жилищного законодательства для помещений, купленных до начала 2016 года, такой срок составляет 3 года. Для объектов, приобретенных позднее, – 5 лет.

Соблюдение минимальных рамок является основанием для освобождения от налогов и от подачи декларации 3-НДФЛ в ФНС.

В 2019 году исключительные нормы для срока в 3 года сохраняются для той недвижимости, которая была получена гражданином пенсионного возраста после:

  • приобретения квартиры, полученной по наследству;
  • оформления имущества в дар от ближайших родственников;
  • составления договора ренты с учетом пожизненного содержания третьего лица;
  • перехода в собственность продавцу в момент приватизации квартиры из муниципального фонда в установленном порядке.

Имущественный вычет

Уменьшение налоговой базы допускается для граждан, если облагаемое помещение находится менее трех лет в собственности.

При несоблюдении минимального срока владения жилым объектом гражданин может рассчитывать на использование имущественного вычета (в фиксированном размере) в целях снижения итоговой суммы платежа.

Законодательные изменения не затронули соответствующий параметр, и в 2019 году он продолжает составлять 1 000 000 рублей. Допускается использование права только один раз в течение налогового периода.

Если планируется продавать нескольких долей в квартире, то процедура вычета применяется пропорционально доступному метражу для каждого собственника.

Пример:

Пенсионер реализует квартиру за 2 500 000 рублей. Объект принадлежит ему и супруге в равных частях. Они обязаны подавать налоговые декларации отдельно друг от друга. Вычет применяется по каждому заявлению, но не в установленной сумме (миллион рублей на каждого), а в пропорциях от имеющихся долей. В силу того, что доли равны, то из дохода собственников в момент исчисления сбора будет вычтено: 1 000 000/2 = 500 000 рублей (1/2 доли).

Образец формы 3-НДФЛ при продаже квартиры:

Читайте  Какие существуют амортизационные группы основных средств

Образец формы 3-НДФЛ при продаже квартиры

Лист 2

Лист 3

Лист 4

Лист 5

Подсчет расходов

Если пенсионер желает продать помещение, которое находится в собственности меньше 3 или 5 лет, то ему нужно приложить к сформированной декларации:

  • договор купли-продажи объекта недвижимого имущества, полученный в момент первоначальной покупки;
  • договор об открытии ипотечной программы (если имеется);
  • квитанции и акты ремонтных мероприятий.

Сумма денежных средств, полученная в совокупности по всей подтверждающей документации, вычитается из дохода, перечисленного продавцу сразу после реализации помещения.

Важно помнить!

Все граждане Российской Федерации обязаны возместить налог с оставшейся суммы. Если разница между показателями будет нулевой и минусовой, то ФНС не будет начислять соответствующие платежи в пользу бюджета.

Пенсионеры обязаны подтвердить собственные расходы с помощью имеющихся бумаг. При покупке нового жилого помещения в том же году, независимо от итоговой стоимости объекта, метража и места размещения, потраченная сумма будет вычитаться из величины полученного дохода.

Как рассчитывется налог на недвижимость

Как рассчитывется налог на недвижимость

Вычисление кадастровой стоимости

Для снижения количества сделок, связанных искусственным занижением стоимости объекта в договоре, в законодательстве было закреплено новое правило расчета налогового сбора. В 2019 году в ФНС учитывается не только фактическая цена покупки, отраженная в соглашении купли-продажи.

Уполномоченные представители инспекции проводят дополнительный расчет путем умножения кадастровой стоимости на коэффициент 0,7. Если выявленный размер будет выше, чем показатель, зафиксированный в налоговой документации, то расчет стоимости должен проводиться по полученному результату, а не по информации, вписанной гражданином.

Пример:

Стоимость жилого помещения по кадастру в Советском районе города Нижний Новгород составляет 2 600 000 рублей. Пенсионер реализовал собственную квартиру за 1 500 000 рублей. В момент расчета платежа инспектор должен умножить 2 600 000 рублей на коэффициент 0,7. Получаемая сумма равна 1 820 000 рублей. Итог выше, чем было указано гражданином в момент официального оформления сделки.

Читайте  Что такое дебиторская задолженность

Именно полученное значение будет облагаться налоговым сбором. Граждане, которые продают имущество по стоимости, заведомо ниже кадастровой, могут быть заподозрены в мошенничестве. Это влечет за собой назначение штрафа по административному или уголовному законодательству.

Правила расчетов

Для определения стандартного налога на доходы физических лиц при продаже имущества за основу берется ставка в 13%.

Используются следующие методы:

Цель Формула Описание неизвестных значений
Расчет НДФЛ, накладываемого на лицо пенсионного возраста НДФЛ = СТН х 13% СТН – продажная или кадастровая цена объекта. Данный показатель является самым высоким.
Использование права на налоговый вычет НДФЛ = (СТН – 1 000 000) х 13%
Расчет для ситуаций, когда пенсионеры оплачивают сбор с разницы между продажной и покупной стоимостью НДФЛ = (СТН (продажа) – СТН (покупка)) х 13%

Составление декларации 3-НДФЛ

Документ подается в территориальные налоговые органы по месту постоянного проживания продавца недвижимости до 30 апреля того года, который следует за отчетным периодом. Перечисление денежных средств проводится до 1 июля того же года. Нарушение установленных сроков влечет за собой назначение административных взысканий.

Допускается передача через личный кабинет на официальном портале ФНС.

Заинтересованный пенсионер может в самостоятельно отправлять заполненные документы в инспекцию или через законного представителя, который действует на основании нотариальной доверенности. Возможно обращение в специализированные компании, оказывающие платную услугу.

Налоговое законодательство разрешает составлять декларацию в письменной или электронной форме. Во втором случае готовый бланк требуется распечатать. Документ изготавливается в двух копиях, одна из которых передается оператору, а другая остается у заявителя вместе с официальной отметкой о принятии.

К декларации прикрепляются следующие сопровождающие документы:

  • копия общегражданского паспорта РФ;
  • свидетельства, подтверждающие стоимость первоначальной покупки и цену, установленную для продажи (доход минус расход);
  • квитанции или банковские соглашения – для возмещения затрат;
  • реквизиты для начисления суммы из местного бюджета и соответствующее заявление – если заинтересованная сторона планирует получить классический имущественный вычет;
  • письменный реестр, отражающий наименования и количество приложенных бумаг.
В справках 3-НДФЛ не допускаются помарки или исправления. Их обнаружение является причиной автоматического аннулирования декларации. Каждый лист документа проходит компьютерную проверку.

Достоверность представленной отчетности проверяется сотрудником территориальной налоговой службы в течение 90 календарных дней. При выявлении ошибок должностной исполнитель свяжется с заявителем по номеру контактного телефона и попросит повторно сформировать документ.

Читайте  Налоги при продаже недвижимости в 2019 году для физических лиц

Штрафы за неуплату

Если гражданин несвоевременно передал отчет после продажи квартиры, то на него будет наложена санкция в размере 1 000 рублей.

Согласно декларации, налоги после вычета могут быть нулевыми. Даже в таких ситуациях придется обращаться в инспекцию и отчитываться о полученных доходных суммах. Штрафы начисляются, если документ передается в обработку позже конца апреля следующего года.

Отсутствие платежа до заявленной даты влечет за собой наложение пени за каждый день допущенной просрочки. Такая санкция рассчитывается в зависимости от ставки рефинансирования Центрального Банка РФ.

Если оплачивает налог более 600 000 000 рублей, то на него будет наложена уголовная ответственность. Компетентное решение выносится районным судом.

Разрешается обжалование принятого постановления в высших инстанциях в течение 20 календарных дней с момента получения копии на руки.