Размеры для физических лиц по закону

С начала 2019 года невозможно продать жилое имущество по сильно заниженной цене в целях уменьшения налогового бремени плательщика. Расчет прибыли физического лица происходит не только из суммы полученного дохода, но и с учетом стоимости кадастра на конкретную квартиру или дом.

Возникновение обстоятельств, подтверждающих продажу по величине ниже рыночной и менее 70% от кадастровой стоимости, является основанием для подсчета обязательств в полном соответствии с коэффициентом 0,7. Значение умножается на установленную цену по кадастру.

Реализация объекта, который принесет прибыль прежнему владельцу в размере более 1 000 000 рублей, предусматривает оплату налога по стандартной ставке в 13%. По законодательству такие выплаты не подлежат декларированию. Заинтересованное лицо должно отчитаться перед территориальной инспекцией и перечислить определенную сумму до заявленного времени.

ФНС уточняет, что обложение НДФЛ может происходить только по факту перечисления прибыли. Итоговый показатель будет представлять собой разницу между изначальной и конечной стоимостью реализации.

Для нерезидентов Российской Федерации сбор на продажу квартиры составляет 30% от суммы, полученной бывшим владельцем. Норма регулируется статьей №224 НК РФ. Резидентами могут признаваться только те категории лиц, которые проживают в любом регионе страны в течение 180 дней за календарный год.

Образец заполнения формы 3-НДФЛ при продаже недвижимости:

Образец заполнения формы 3-НДФЛ при продаже недвижимости

Стр. 2

Стр. 3

Стр. 4

Стр. 5

 

В 2019 году налог устанавливается в прямой зависимости от следующих обстоятельств:

  1. Период, в течение которого объект находился в фактической собственности у человека, выступающего в качестве продавца. Реализация квартиры, оформленной по наследству или дарственной, если время непосредственного владения составляет меньше установленного новым Законом, должен в обязательном порядке оплачиваться по классической ставке НДФЛ.
  2. Способ получения.

Срок владения:

Читайте  Налог на транспорт в Удмуртии
Время покупки Период, в течение которого произошла официальная регистрация прав на жилое помещение (после обращения в единый реестр) Оплата
До 2016 года Более 3 лет Гражданин полностью освобождается от необходимости оплаты, если сбыт имущественных объектов входит в его профессиональную деятельность
Менее 3 лет Выплачивается в полном размере
С 2016 года Менее 5 лет Обязательства определяются в рамках актуального налогового законодательства Российской Федерации
Более 5 лет Оплачивать сбор в пользу государства не нужно

Время фактического пользования определяется только в месяцах. Это обстоятельство обуславливается тем, что минимальный срок владения объектом для последующей реализации должен составлять не меньше 36 календарных месяцев (непрерывно).

Образец договора купли-продажи недвижимости:

Образец договора купли-продажи недвижимости

Стр. 2

Примеры

Пример №1 Семенов А.С. приобрел квартиру и получил свидетельство о праве собственности 5 мая 2013 года. В октябре 2019 года он решил продать. В силу того, что объект был куплен гражданином до нового законодательства, срок непрерывного владения должен составлять не менее 3 лет.

Требование удовлетворяется. Семенов А.С. не отчитывается о сделке и выплачивать подоходный налог в конкретный уровень регионального бюджета.

Пример №2 Алексееву С.С. необходимо выплатить средства в размере 13%. Помещение было оформлено в пользование в октябре 2016 года, а реализовано только в ноябре 2019 года. Со дня первоначальной покупки не прошло 3 года, что считается законным основанием для истребования выплаты.
Пример №3 Жирнов А.С. получил в конце 2016 года квартиру по договору прямого наследования. Кадастровая стоимость – 2 100 000 рублей (в соответствии с данными государственного реестра). Ему нужно оплатить установленный сбор по причине того, что со дня оформления в собственность прошло меньше 3 лет.

Расчет будет иметь следующий вид:

  • нижнее значение КС – 2 100 000 рублей х 0,7 (коэффициент) = 1 470 000 рублей;
  • сумма является базой для подсчета налога, так как величина реализации составляет меньше 70% от принятой стоимости по кадастру;
  • итоговая величина – 1 470 000 – 1 000 000 = 470 000 х 0,13 = 61 100 рублей.

Как не платить

Безналоговая продажа жилья возможна только после истечения определенного периода владения правами, зарегистрированными в едином государственном реестре.

Допускается взаимный зачет сбора при реализации и приобретении помещения.

Важно помнить!

НДФЛ не должен выплачиваться, если изначальная цена объекта приравнивается к его стоимости при последующем сбыте.

В 2019 году существует несколько легальных способов, позволяющих снизить налог до минимального показателя:

Первый Оформление обязательства на разницу между суммой покупки и ценой, установленной для продажи (на получение прибыли).
Второй Оформление имущественного вычета, максимальное значение которого может достигать 1 000 000 рублей.

Подача 3-НДФЛ и других документов

В 2019 году допускается несколько вариантов составления:

В электронном формате Через личный кабинет на официальном портале ФНС.
На бумажном носителе Путем печати экземпляра из программы «Декларация».
На специализированных бланках Предоставляются представителями территориальной инспекции.

Код доходности в документе обозначается цифровым параметром «01».

Действующее налоговое законодательство регламентирует несколько способов подачи декларации в контролирующий орган:

Самостоятельное посещение отделения ФНС по месту постоянного проживания Процедура занимает много времени по причине образования длительных очередей в период декларационной кампании. Сложность нивелируется объективным преимуществом – личная беседа с уполномоченным инспектором позволяет оперативно выявить потенциальные ошибки.
Передача через личный кабинет с учетом заверения цифровой подписью Перечень отсканированной документации должен обязательно соответствовать следующим требованиям:

  • высокое качество изображения;
  • читабельность в любой части бланка;
  • быть требуемого веса (в мегабайтах).
Поручение передачи документа доверенному исполнителю Необходимо оформление специальной доверенности в нотариальном порядке. Квартиру можно продать через стороннюю компанию, которая будет заниматься декларированием за дополнительную плату.
Отправка по Почте России (с описью вложения) Способ может применяться, если до конца отчетного периода остается достаточно времени.

К форме 3-НДФЛ прикладываются следующие сопроводительные бумаги:

  • копия свидетельства купли-продажи жилого помещения, в котором указывается конкретная стоимость;
  • расписка о получении денежных средств или выписка со счета финансовой организации;
  • устаревшее соглашение, подтверждающее право распоряжения имуществом заявителя;
  • выписка из единого государственного реестра;
  • расчетное свидетельство, устанавливающее сумму понесенных расходов (для покупателя);
  • копия общегражданского паспорта Российской Федерации.

В зависимости от места обращения могут быть потребованы дополнительные справки.

Сроки

Период подачи декларации о доходах физических лиц, продавших собственность в течение 2019 года, завершается 30 апреля 2019 года. Перенос даты может случиться только по причине попадания на выходной или праздничный день.

Гражданам не рекомендуется оставлять вопрос открытым до последнего дня сдачи. Это обуславливается тем, что документ может формироваться с ошибками и не приниматься в обработку с самого первого раза.

Если в рамках расчета по декларации предусматривается наличие сбора, то вся сумма должна быть перечислена по реквизитам инспекции до 15 июля 2019 года.

Нарушение сроков влечет за собой назначение штрафов в следующих размерах:

5% от величины за каждый календарный месяц пропуска оплаты обязательств От 1 000 рублей до 30% максимум.
20% от суммы При длительной неуплате.

Как продать недвижимость без налогообложения

Ипотечную

Квартиры, приобретенные по данному виду кредита, облагаются на общей основе. С юридической точки зрения такие сделки ничем не отличаются от классических соглашений купли-продажи. Освобождение от уплаты соответствующего сбора возможно по правилу 5 лет. НК РФ предусматривает соблюдение минимального и предельного срока владения объектом имущества.

Ипотечные помещения оформляются с учетом полноценной передачи прав собственности и наложения обременения, а также сохранения полномочий за кредитной организацией.

Если заключенный ипотечный договор предусматривает переход всего комплекса прав после погашения кредита, то период в рамках налогового обложения должен исчисляться с момента последнего взноса.

Купленную на МК

Материнский капитал является пособием социального характера. В соответствии с общими правилами законодательства такие выплаты не могут облагаться по НДФЛ.

Под обложение не попадает только та сумма денежных средств, которая размещена на самом счете материнского капитала. Если пособие используется в целях, облагаемых по НК, то освобождение действовать не будет. Минимальный срок давности владения объектом недвижимого имущества составляет все те же 5 лет.

Реализовать жилое помещение сразу после покупки на средства материнского капитала без обложения НДФЛ не получится.

Читайте  Земельный налог для пенсионеров в 2019 году