Как рассчитать с помощью калькулятора

Налоговая база в этом случае является средним эквивалентом цены собственности, которая рассчитывается на калькуляторе по такой формуле:

Стоимость объекта на первое число отчетного месяца + окончательная цена на конец расчетного периода (на последний рабочий день декабря).

Если организация получила право на владение определенным имуществом на протяжении года, она оплачивает фактические месяцы владения.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 110-56-12 (Москва)

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

8 (800) 222-69-48 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Для обособленных предприятий и филиалов формулирование базы налога происходит отдельно.

Кто платит

Расчетом величины занимается непосредственно компания-плательщик. Для этого по окончании отчетного периода подается в ФНС по месту регистрации специальная декларация.

В качестве ОП используется календарный год. Кроме того, юридические лица обязаны подавать промежуточную ведомость каждый квартал.

Существует ряд организаций, которые могут быть полностью или на некоторую часть освобождены от уплаты сбора на имущество:

  • все учреждения, которые принадлежат ФИФА;
  • национальные футбольные ассоциации;
  • комитет «Россия 2020»;
  • другие фирмы, которые являются поставщиками ФИФА.

Порядок заполнения по Налоговому кодексу

Особенности:

  • если отсутствует какой-то показатель, в полях проставляется прочерк – его следует проводить по всей длине поля;
  • показатели, отражающие стоимость, указываются в рублях;
  • каждый из листов должен содержать ИНН и КПП организации.

Новые постановления Правительства исключают обязанность заверять отчетную документацию печатью. Также был исключен код типа экономической деятельности, который определяется по ОКВЭД.

Раздел 1 расчета Алгоритм:

  1. Заполняется в последнюю очередь – он является итоговым. В нем приводится размер авансового платежа, который следует перечислить в местный бюджет.
  2. Заполнение происходит в разрезе кодов КБК и ОКТМО. Все коды в обязательном порядке должны соответствовать действующим справочникам.
  3. Размер предоплаты указывается в строке 030.
Раздел 2 Обозначается налоговая база, которая основывается на окончательной стоимости объекта. Она отражается в строках 020-110. В столбце 3 – остаточная цена основных средств.
Читайте  Правила уплаты налогов физическими лицами

Для правильного заполнения этой строки нужно узнать группы имущества:

Номер группы Название Замечания
1 Недвижимость с определенной кадастровой стоимостью Ее можно узнать на сайте Росреестра
2 Недвижимость, у которой не обозначена КС Учитывается на балансе, но КС по нему отсутствует
3 Собственность, которое освобождается от уплаты налога Из пункта 4, статьи 374 НК РФ.
4 Объекты со льготами Статья 381 НК РФ
5 Другое Не находится ни в одной из приведенных групп

В части расчета с таблицами указывается имущество, которое относят к 2, 4 и 5 группам.

В разделе 2.1 вписывается информация о недвижимости, для которой не определена КС. В качестве базы используется средняя стоимость за год. В этом разделе не обозначаются те, что выбили еще до конца отчетного периода.

Отдельный лист для раздела 3 заполняется для каждого объекта, у которого обозначена КС. В строке 020 – цена активов по кадастру на 1 января.

Порядок уплаты налога на недвижимость юридическими лицами

Порядок уплаты налога на недвижимость юридическими лицами

Ставка

Субъекты РФ самостоятельно устанавливают тарифы. Они не могут быть выше 2,2%, если другое не указывается в статье 380 НК РФ.

Согласно условиям законодательства, позволяется устанавливать дифференцированные ставки, которые зависят от категории плательщиков или объекта.

Если тариф касается магистральных трубопроводов, электропроводных линий, а также того, что к ним относятся, она не может превышать:

В 2020 году 2,2%
2018 1,9%
2017 1,6%
2016 1,3%

Список имущества утверждается постановлениями Правительства:

Вид Ставка
Железнодорожные пути общего пользования
  • 1,3% — в 2020;
  • 1,3% — в 2020;
  • 1,6% — в 2020.
Собственность, не освобожденная от налогообложения не больше 1,1% в 2020 году
Объекты, базой которых выступает кадастровая стоимость 2% с 2016 года

Если законодательными актами субъектов РФ величина тарифа не была определена, расчет сбора происходит на основании данных, указанных в статье 380 НК РФ.

Льготы

Федеральное законодательство освобождает от уплаты:

  • уголовно-исполнительные учреждения в отношении имущества, которое непосредственно необходимо для выполнения их функций;
  • организации религиозного характера, если это касается собственности, необходимой для совершения их прямой деятельности;
  • объединения людей с ограниченными возможностями, где инвалиды и их представители составляют больше 80% всех членов;
  • тех, уставной капитал которых состоит из вкладов объединений инвалидов, если среди работников больше 50% являются людьми с ограниченными возможностями;
  • компании-производители фармацевтических продуктов, если этот вид деятельности считается для них основным;
  • федеральные пути общего пользования и зданий как их неотъемлемая часть;
  • изготовители протезно-ортопедических продуктов;
  • научные центы, имеющие статус государственных;
  • организации, связанные с центром «Сколково».
Читайте  Как правильно посчитать НДС 18% от суммы

Исключения не применяются в отношении железнодорожного транспорта, который был произведен после 2012 года.

Авансовые платежи

Статья 383 НК РФ указывает на то, что предоплату следует вносить в порядке, установленном законодательными актами субъектов РФ. На протяжении всего налогового срока плательщики уплачивают предоплату, если региональным законодательством не предусмотрена другая процедура. По окончании отчетного периода компании оплачивают тот размер, который был рассчитан на основании пункта 2, статьи 382 НК РФ.

Сбор на имущество, которое находится на балансе отечественных организаций, как и авансовые платежи, нужно выплачивать в местный бюджет по месту расположения учреждения. Это обозначено в статьях 384, 385 и 385.2 НК.

Иностранные фирмы, зарегистрированные в государственных российских органах, уплачивают задаток по месту постановки на учет.

Примеры и формулы

Авансовый платеж рассчитывается методом деления суммы средней стоимости объекта на 4, после чего полученный результат умножается на ставку.

Налог, который нужно будет уплатить, определяется по формуле:

Размер = сумма сбора за год – величина задатков.

Как пример, можно взять предприятие, имущество которого обладает базой в 500 тысяч рублей. Тариф – 2,2%. За отчетный период было уплачено 10 тысяч предоплаты. Получается, что по итогам года организации нужно будет уплатить 1 тысячу рублей, так как из 11 тысяч было вычтено 10 тысяч.

Исключения по объектам недвижимости

НК устанавливает, какая именно собственность не участвует в налогообложении:

  • земельные участки;
  • относится к культурному наследию;
  • принадлежит учреждениям Федеральных органов управления;
  • объекты космической отрасли;
  • ядерные установки, которые используются в научных целях;
  • суда с ядерными установками;
  • предметы, которые входят в первую и вторую амортизационные группы.

Порядок и сроки уплаты

Налоговым периодом является календарный год.

В качестве отчетных используют:

  • квартал;
  • 6 месяцев;
  • 9 месяцев.
Читайте  Платят ли налог на землю пенсионеры

Если база зависит от кадастровой стоимости, ведомость организация обязана подавать каждые 3 месяца. Кроме того, свои отчетные периоды могут устанавливать и органы региональной власти.

Юридические лица должны вносить налог на имущество после окончания календарного года. Если ОП установлены, до их завершения следует вносить авансовые платежи. В статье 383 НК РФ указывается на то, что конкретные сроки определяются властями на местном уровне.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.