Образец бланка

Для формирования заявления о распределении вычета между супругами существует типовой бланк, разработанный ФНС, но законодательство Российской Федерации не ограничивает возможность составления документа по индивидуальному образцу. Заявление формируется на одном листе.

Обязательному заполнению подлежат следующие поля:

Позиция Дополнительная характеристика
Полное наименование территориального подразделения налоговой инспекции, куда будет пакет документации на возврат НДФЛ Прописывается исключительно в правом верхнем углу.
ФИО непосредственных заявителей, в качестве которых выступают супруги, желающие распределять положенную льготу исходя из собственных предпочтений Данные указываются в родительном падеже.
Идентификационный налоговый номер мужа или жены При наличии соответствующего документа.
Адрес постоянного проживания каждого заявителя, участвующего в процессе Он должен в обязательном порядке соответствовать данным, представленным в общегражданском паспорте РФ.
Контактная информация С ее помощью уполномоченный сотрудник инспекции может связаться с заинтересованной стороной в целях уточнения вопросов по заявлению.
Наименование приобретенного имущественного объекта, в отношении которого планируется возврат НДФЛ Вписывается в свободное поле. Дополнительно следует точно указывать адрес нахождения квартиры или прочего жилого имущества.
Доли имущественного вычета, которые будут использоваться каждым заявителем Вписывается ФИО мужа и жены с учетом прикрепления желаемой величины льготы (сумма фиксируется цифрами и прописными символами).
Завершающие сведения Личные подписи супругов и дата составления экземпляра.

В момент заполнения формы необходимо уделить особое внимание тому, что информация о помещении, зафиксированная в заявлении, в полной мере совпадает с аналогичными материалами, содержащимися в декларации 3-НДФЛ.

Дата должна быть перенесена в поле 090 листа «Д-1» справки НДФЛ. Проставляется день, месяц и год написания формы.

Внесение в готовый экземпляр документа исправлений и поправок не допускается. Заполнение происходит от руки (с помощью шариковой ручки темного цвета) или на компьютере.

Что необходимо для получения налогового вычета

Что необходимо для получения налогового вычета

Особенности процедуры возврата

Порядок распределения возвращаемых денежных средств может устанавливаться в соответствии с законодательными нормативами или в самостоятельном порядке.

Читайте  Что такое дебиторская задолженность

Перед определением процентного соотношения требуется учесть следующий спектр параметров:

  • дата покупки объекта недвижимости (до или после начала 2014 года);
  • форма собственности: долевая или общая;
  • величина понесенных расходов каждым собственником после приобретения.

Если договор купли-продажи был заключен до 2014 года, то право на использование возврата предоставляется конкретному гражданину только один раз. Максимальная величина имущественного вычета не может превышать 2 000 000 рублей.

При заключении аналогичного соглашения после заявленного срока допускается получение вычета неограниченное количество раз. Это актуально исключительно для того момента, когда выплаченная сумма не достигнет 260 000 рублей.

Процент вычета в таких ситуациях может определяться в зависимости от личных предпочтений собственников. Решение официально закрепляется в договоре.

Для начала выплаты денежных средств налоговой службой нужно передать следующий пакет документов:

  • копия соглашения купли-продажи;
    Образец договора купли-продажи недвижимости

    Образец договора купли-продажи недвижимости

    Лист 2

    Лист 2

    Лист 3

    Лист 3

  • свидетельство, подтверждающее факт оплаты сделки (квитанция или чек);
  • выписка из банка (при ипотеке можно написать дополнительное заявление);
  • свидетельство о регистрации права собственности в государственном реестре в порядке, установленном законодательством;

    Образец свидетельства о государственной регистрации права

    Образец свидетельства о государственной регистрации права

  • копия страницы паспорта, где зафиксированы данные о прописке;

    Обозначение прописки в паспорте гражданина РФ

    Обозначение прописки в паспорте гражданина РФ

  • акт приема-передачи имущественного объекта;

    Акт приема-передачи недвижимости

    Акт приема-передачи недвижимости

  • справка, составленная по форме 2-НДФЛ – от работодателя (фиксируются доходы, полученные физическим лицом);

    Образец справки 2-НДФЛ

    Образец справки 2-НДФЛ

  • справка 3-НДФЛ о доходе за прошедший календарный год.

Разрешается подача заявления на имя непосредственного работодателя. В таких случаях из доходов заинтересованного лица прекращается удерживаться сумма в установленном размере (13%) до той поры, пока вычет не исчерпает себя.

Использование такого способа довольно неудобно. Это заключается в том, что с составленным заявлением все равно придется обращаться в местное подразделение ФНС. Сотрудник органа выдаст уведомление, которое нужно передать в бухгалтерию предприятия. После смены места постоянного трудоустройства предусматривается повторное инициирование процедуры.

Правила перераспределения

В статью №220 Налогового Кодекса Российской Федерации в последние годы были внесены определенные изменения одновременно с удалением специфических ограничений. В ней не содержится фактическая информация о распределении денежной компенсации меду обоими супругами. Это говорит о том, что в 2019 году муж и жена могут претендовать на полноценный вычет.

Когда необходимо составлять соглашение

Требование по составлению заявления предъявляется только в тех ситуациях, если один из членов семьи желает отказаться от собственной части вычета и передать ее в пользу другого. Основание – личные причины.

После покупки жилого помещения без выделения конкретных долей владения по объекту по умолчанию признается, что супруги являются равноценными собственниками приобретенного объекта. Вычет производится в идентичных частях: 50 на 50. При необходимости существует возможность закрепления другого соотношения.

Удобство способа обуславливается тем, что ранее льгота могла использоваться гражданами в полном или частичном объеме.

Важно помнить!

Изначальный размер имущественного вычета от подоходного налога одинаков для всех категорий граждан. На практике квартира для семьи может быть не первой, что влечет за собой использование льготы в прошлом. Остатки будут распределены в прямой зависимости от индивидуальных предпочтений.

Местом подачи заявления является территориальный налоговый орган. В заявлении необходимо отразить соответствующий факт в целях фиксации того, как именно супруги желают вернуть деньги с оплаченного налога.

Можно ли изменить свое решение

Супруги должны заблаговременно продумать, как именно они будут перераспределять между собой возможный имущественный вычет. Требование напрямую связывается с тем, что в будущем станет невозможно переписать поданное заявление в территориальную налоговую инспекцию. Не разрешается передавать друг другу свою часть вычета без должной регламентации.

В процессе принятия решения о порядке разделения прав на льготу должно быть в обязательном порядке учтено получение гражданином официального дохода в течение того года, когда было приобретено помещение. Если подобных выплат не было, то возвращать ничего не потребуется.

Передача официального права на использование вычета возможна тому супругу, который имел любой доход. В заполняемом заявлении прописывается, что перераспределение происходит в соотношении 0%:100%. Итоговая пропорция может быть любой.

Примеры расчетов

Примеры для случаев, когда у супругов имеется общая долевая собственность:

Пример №1 Ивановы приобрели в 2016 году жилую квартиру за 5 000 000 рублей. Использовались средства, полученные от банка в рамках программы ипотечного кредитования. Сумма процентов составила 3 000 000 рублей. Доля в непосредственном владении у каждого супруга идентична. Заявители могут заявить расходы в декларации по 2 000 000 рублей, что является лимитом на вычет, и сумму процентов по 1 500 000 рублей.

Всего к возврату положено:

(2 000 000 + 1 500 000) х 13% = 455 000 рублей

Пример №2 Павловы в 2014 году купили квартиру и зарегистрировали ее в качестве общей собственности. Сумма сделки составила 2 100 000 рублей.

Для каждого из заявителей были зарезервированы следующие доли:

  • 2/3 для Павлова Александра Сергеевича;
  • 1/3 для Павловой Елены Викторовны.

Муж имеет право на закрепление суммы вычета в декларации в размере 1 400 000 рублей:

2 100 000 х 2/3 =1 400 000

Супруга может получить вычет только в размере 700 000 рублей:

2 100 000 х 1/3 = 700 000

Пример №3 Семья Сергеевых купила в 2013 году дом за 3 000 000 рублей. У каждого из супругов имеется равноценная доля в размере 50%. Допускается заявление только половины от максимального вычета (по 1 000 000 рублей). К возврату полагается по 130 000 рублей на каждого заинтересованного заявителя.

Примеры для совместной собственности:

Пример №1 Семья Смуровых купила недвижимость за 2 200 000 рублей в 2012 году и оформила ее в совместную собственность. Муж не имеет постоянного места трудоустройства, поэтому супруги договорились о следующем перераспределении: 100% жене и 0% мужу. В результате супруга может написать в налоговую службу декларацию и заявить по ней вычет в сумме до 2 000 000 рублей.
Пример №2 Семья Крыловых купила квартиру в многоквартирном доме в 2017 году. Сумма совершенной сделки составила 8 800 000 рублей. Жилая площадь была зарегистрирована в формате совместной собственности. Распределять потенциальный вычет в сложившейся ситуации не нужно. Каждый может заявить в собственной декларации установленный лимит и получить возврат по 260 000 рублей.
Читайте  Обязанности налогового агента